Налоговая реформа 2026

С 1 января 2026 года вступают в силу изменения налогового законодательства (включая Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ), которые существенно усложняют алгоритмы учета. Основная нагрузка ляжет на системы автоматизации: теперь программам нужно не просто менять ставки, а разделять данные внутри одного документа.

Как специалисты по сопровождению «1С» и торгового оборудования, мы выделили ключевые зоны риска, требующие внимания руководителей и финансовых служб.

НДС 22% и кассовое оборудование: переходный период

Повышение базовой ставки НДС с 20% до 22% требует обновления не только программного обеспечения, но и прошивок контрольно-кассовой техники (ККТ).

Технические задачи:

• Обновление ККТ: Согласно форматам фискальных данных (ФФД), касса обязана печатать актуальную ставку налога. Работа на старых прошивках после 1 января станет нарушением.

• Зачет авансов: Если предоплата получена в 2025 году по ставке 20%, а отгрузка происходит в 2026-м, система должна автоматически рассчитать разницу и сформировать зачет авансового НДС. В доработанных или устаревших конфигурациях этот механизм может не сработать, что приведет к налоговым разрывам.

• Пересчет цен: В торговых системах необходимо провести массовое обновление прайс-листов. При больших объемах номенклатуры ручной ввод недопустим из-за риска ошибок в чеках.

НДФЛ 2026: разделение северных надбавок в среднем заработке

Для компаний, работающих в северных регионах, расчет налога становится самой сложной технической задачей. Согласно новому порядку (425-ФЗ), прогрессивная шкала НДФЛ (от 18% до 22%) не применяется к районным коэффициентам (РК) и северным надбавкам (СН). Для них сохраняется льготная шкала 13–15%.

В чем сложность автоматизации: Наибольшую проблему представляет расчет выплат, исходя из среднего заработка (отпускные, командировки). С 2026 года система обязана:

1. Проанализировать начисления сотрудника за последние 12 месяцев.

2. Выделить из этой суммы долю, которая приходится на РК и СН.

3. Пропорционально разделить сумму текущих отпускных на две части и применить к ним разные налоговые ставки.

Без специальной настройки системы учета кадровых выплат выделить эти доли вручную невозможно. Неправильный расчет приведет к недоплате налога или жалобам сотрудников на излишнее удержание.

Снижение лимитов для УСН и Патента до 20 миллионов

С 2026 года порог доходов для освобождения от НДС на упрощенной системе и патенте (ПСН) снижается с 60 млн до 20 млн рублей. Это затронет даже микробизнес.

• Обязательный ЭДО: Компании, превысившие порог в 20 млн рублей, обязаны выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж. Автоматическое сопоставление документов через электронный документооборот становится обязательным условием, иначе объем ручного ввода приведет к потере налоговых вычетов.

• Потеря права на Патент: Если доход ИП (в том числе за 2025 год) превысил 20 млн рублей, право на патент утрачивается. Система учета должна своевременно сигнализировать о приближении к лимиту, чтобы избежать автоматического перевода на общую систему с доначислением налогов.

Страховые взносы и консолидация бизнеса

Реформа меняет правила для большинства субъектов МСП.

• Рост взносов: Для многих малых предприятий (торговля, строительство) льготный тариф 15% отменяется, и нагрузка возвращается к 30%. Для ИТ-компаний льготная ставка фиксируется на уровне 15%. Эти изменения требуют обновления учетной политики в настройках программ.

• Амнистия за дробление: Условием амнистии за 2022–2024 годы является добровольный отказ от дробления в 2025–2026 годах. Технически это часто требует объединения нескольких разрозненных информационных баз в одну для контроля совокупной выручки группы.

Почему не справятся самописные и старые системы

Налоговая служба сегодня использует автоматизированные системы контроля, которые сверяют данные в режиме реального времени. Любое несоответствие ставок в цепочке «аванс — отгрузка» или ошибка в расчете северного НДФЛ фиксируется мгновенно.

Внешние отчеты или ручные корректировки в 2026 году неэффективны, так как изменения затрагивают фундаментальные алгоритмы хранения данных. Только актуальные версии систем позволяют корректно закрывать периоды и формировать регламентированную отчетность без участия программиста.
 

Аудит и сопровождение от «АНИТ»

Мы проводим технический анализ систем учета на предмет готовности к 2026 году. Мы настроим раздельный расчет северных выплат, обновим прошивки ККТ и поможем автоматизировать учет НДС, чтобы исключить налоговые риски.

Свяжитесь с нами и мы проверим, как текущая версия вашей программы справится с расчетом «северного» НДФЛ и переходным НДС, и подготовим план адаптации до начала отчетного периода.